En annexe (ICI)Circulaire informative 1/2024, du Conseil général des notaires, sur les investissements étrangers. Elle détaille les nouveautés introduites par l'Ordonnance HFP/115/2023, du 9 février, qui détermine les pays et territoires, ainsi que les régimes fiscaux dommageables, qui sont considérés comme des juridictions non coopératives (ICI), qui est entré en vigueur le 1er février 2024.
Cet arrêté (qui met en œuvre le décret royal 571/2023, mentionné dans une précédente lettre d'information) établit les formulaires de traitement et de déclaration des investissements étrangers en Espagne et des investissements espagnols à l'étranger. Pour rappel, ce règlement établit, selon les cas, un régime de déclaration ou d'autorisation (dans le cas d'une déclaration, son absence n'affecte pas la validité de l'opération, tandis que dans le cas d'une autorisation, son absence affecte sa validité). La circulaire ci-jointe précise les cas spécifiques dans lesquels une déclaration ou une autorisation est requise.
Procédure à prendre en compte pour les opérations nécessitant une déclaration préalable:
- L'investisseur étranger qui va formaliser la transaction devant un notaire doit, préalablement à la signature, remplir, sous sa seule responsabilité, la déclaration correspondante dans AFORIX(jointe ICI avec un résumé de la procédure à suivre par le titulaire non-résident).
- Si le concédant a rempli le formulaire correspondant et fournit à l'office notarial les fichiers électroniques correspondants au moment de la signature, l'office notarial doit vérifier que les données essentielles du fichier électronique livré coïncident avec celles de l'acte ou de la police à signer (ICI un manuel est joint avec la procédure à suivre dans l'étude notariale). Une fois ce contrôle effectué, le formulaire doit être imprimé et incorporé à l'acte, de sorte qu'une fois l'acte signé, le notaire doit envoyer les informations fournies, par l'intermédiaire du bureau électronique du notaire, au Conseil général des notaires, qui les transmettra à son tour au registre des investissements.
- Si le constituant ne remet pas le dossier au moment de la signature, le notaire l'inscrit dans l'acte, avec les avertissements appropriés. Le cas échéant, si le dossier est fourni ultérieurement, le notaire le constate par une diligence, en procédant aux mêmes formalités que celles décrites ci-dessus.
- Des modèles de clauses d'investissement externe à inclure dans les actes, selon le cas, sont également joints (ICI).
Procédure à prendre en compte pour les opérations nécessitant une autorisation expresse:
La circulaire ci-jointe détaille les opérations soumises à cette autorisation expresse(par exemple, les investissements réalisés par des résidents de pays non membres de l'UE qui impliquent la propriété de 10 % ou plus d'une société espagnole, si l'objet de l'investissement est, entre autres, l'infrastructure critique, les technologies critiques, l'approvisionnement en énergie, les secteurs ayant accès à des informations sensibles ou les médias), auquel cas le notaire est tenu d'informer le demandeur de la nécessité d'obtenir cette autorisation expresse, en refusant d'autoriser l'acte public jusqu'à ce qu'il l'ait obtenue.