Limitations des paiements en espèces
16/9/2022
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Limitations des paiements en espèces

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En effet, le concept de monnaie physique est l'une des inventions humaines les plus importantes de l'histoire, car grâce à lui, les êtres humains ont pu abandonner les systèmes d'échange primitifs basés sur le troc au profit d'un système dans lequel, aujourd'hui, grâce aux pièces de monnaie et au papier-monnaie (c'est-à-dire les billets d'une monnaie telle que l'euro), les biens et les services peuvent être facilement échangés, satisfaisant ainsi les besoins humains, tout en créant une méthode qui permet l'accumulation de richesse ou de valeur pour ceux qui la génèrent.

Cependant, il est également vrai que l'utilisation de l'argent physique ou des espèces, d'autre part, peut également avoir des effets négatifs sur l'ensemble de la société, comme nous le verrons plus loin, en particulier dans le domaine de l'évasion fiscale et du blanchiment d'argent, de sorte que, afin de lutter contre ces externalités négatives, les gouvernements de la plupart des États, et l'Espagne ne fait pas exception, ont depuis de nombreuses années introduit progressivement des réglementations visant à réglementer et à limiter l'utilisation de l'argent physique, en particulier dans les transactions à grande échelle.

Compte tenu de ce qui précède, dans cet article, et en suivant mon système traditionnel de question et de réponse courte, je vais essayer d'aborder ce sujet de manière didactique, afin que toute personne intéressée puisse facilement comprendre les limites qui existent actuellement en Espagne lorsqu'il s'agit de payer en espèces pour toute transaction qui se présente.


Qu'est-ce qu'un paiement en espèces ?

Un paiement en espèces est une situation qui se produit lorsque deux personnes concluent une transaction économique et que le payeur de la transaction paie le prix ou le montant convenu en pièces de monnaie ou en papier monnaie physique.

<ejemplo>Por ejemplo, cuando María compra una barra de pan en el horno cada mañana con una moneda de 1€, o llena el depósito de combustible de su coche en la gasolinera, pagando con un billete de 50€.<ejemplo>


Quels sont les systèmes de paiement alternatifs à l'argent liquide ?

Aujourd'hui, il existe de nombreux autres systèmes de paiement valables et largement utilisés dans la société où l'échange d'argent n'est pas basé sur l'utilisation de monnaie physique ou d'espèces, par exemple par l'utilisation de cartes bancaires, de transferts bancaires ou de chèques.


Quels sont les avantages et les inconvénients du paiement en espèces ?

Comme on le sait, le paiement en espèces au moyen de monnaie physique (pièces ou billets) est le système utilisé depuis de nombreux siècles dans l'ensemble des sociétés civilisées. Toutefois, contrairement à ce système traditionnel, l'avènement des nouvelles technologies a élargi l'éventail des possibilités que chacun peut utiliser pour effectuer des paiements, comme les cartes de crédit ou les virements bancaires.

Par conséquent, bien qu'il existe actuellement un large éventail de systèmes ou de moyens de paiement, si nous nous concentrons sur l'argent liquide, nous pouvons affirmer que ses principaux avantages sont les suivants :

  • Universalité: la grande majorité des particuliers et des opérateurs accepteront les paiements en espèces.
  • Facilité d'utilisation: le payeur et le récepteur de l'argent n'ont pas besoin de disposer d'un système supplémentaire pour effectuer la transaction, contrairement à ce qui peut se passer avec une carte bancaire, où, par exemple, nous devons disposer d'un téléphone de données pour effectuer la transaction, ou d'une couverture pour qu'elle fonctionne.
  • Rapidité: une transaction monétaire physique implique simplement un échange physique de pièces ou de billets entre le payeur et le destinataire, alors que les autres systèmes, tels que le virement bancaire, nécessitent plus de temps pour être exécutés.

En revanche, les aspects négatifs des paiements en espèces sont les suivants :

  • Insécurité: l'argent physique peut être sujet à la perte par son détenteur ou, le cas échéant, à un vol, un vol qualifié ou un vol par un tiers.
  • Incitation à la fraude fiscale: les transactions payées en espèces n'étant pas enregistrées dans un système électronique, elles empêchent la traçabilité de l'origine et de la destination des fonds (contrairement à un virement bancaire ou à une carte de crédit), ce qui facilite la dissimulation de l'activité économique (connue sous le nom d'"économie souterraine") et, par conséquent, l'évasion fiscale du Trésor.
  • Incitation au blanchiment d'argent: pour la même raison, les paiements en espèces facilitent la dissimulation des profits qui peuvent être réalisés dans la commission d'actes criminels (tels que le trafic de drogue, la traite des êtres humains, etc.)
  • Inconvénients: dans le cas de paiements récurrents (tels que les factures de services publics pour une maison, un prêt hypothécaire, etc.), l'utilisation d'espèces oblige le payeur à prendre des dispositions mensuelles pour effectuer ces paiements, alors qu'aujourd'hui, avec d'autres systèmes automatisés tels que les virements bancaires réguliers, ces types de paiements peuvent être exécutés seuls, ce qui permet au payeur d'économiser du temps et des efforts.

Pourquoi les gouvernements sont-ils favorables à la limitation des paiements en espèces ?

Comme nous l'avons déjà mentionné, l'argent physique ou liquide est un instrument très utile pour dynamiser les relations économiques et les échanges quotidiens de biens et de services dans toute économie nationale (comme acheter du pain, faire le plein de notre voiture, faire les courses hebdomadaires au supermarché, etc.)

Toutefois, l'utilisation de l'argent physique ou des espèces dans les transactions importantes (par exemple, l'achat et la vente de biens immobiliers, de machines industrielles, de matières premières pour les entreprises, etc.), compte tenu de son opacité, pourrait favoriser la fraude fiscale et le blanchiment d'argent, avec des effets négatifs évidents pour la société dans son ensemble.

Compte tenu de ce qui précède, depuis de nombreuses années, la plupart des États du monde, et l'Espagne ne fait pas exception, ont adopté des réglementations pour tenter de réglementer et de limiter l'utilisation de l'argent physique ou des espèces dans les transactions économiques effectuées par leurs citoyens, afin d'essayer de minimiser les effets négatifs mentionnés ci-dessus.


Quelles règles existaient auparavant pour limiter les paiements en espèces en Espagne ?

En Espagne, depuis 2012, une réglementation limite les types de transactions qui peuvent être payées en espèces. Ainsi, la loi 7/2012 (ICI vous pouvez consulter le texte du règlement), a établi que"les transactions dans lesquelles l'une des parties intervenantes agit en qualité d'entrepreneur ou de professionnel, dont le montant est égal ou supérieur à 2 500 euros ou à sa contre-valeur en monnaie étrangère, ne peuvent être payées en espèces".

La règle susmentionnée établit également que,"néanmoins, le montant susmentionné sera de 15 000 euros ou sa contre-valeur en monnaie étrangère lorsque le payeur est une personne physique qui peut prouver qu'elle n'a pas son domicile fiscal en Espagne et qu'elle n'agit pas en qualité de commerçant ou de professionnel".

Comme on le voit donc, en Espagne, depuis 2012, il est nécessaire de prendre en compte les éléments suivants :

  • Para pagos entre particulares, como regla general no existe limitación alguna a los pagos en efectivo.

    <ejemplo>Así pues, por ejemplo, si David y Eduard, dos personas físicas particulares, acuerdan la compraventa de una bicicleta que pertenece a David, por un precio de 3.000 euros, Eduard puede perfectamente pagar a David esos 3.000 euros en efectivo.<ejemplo>

Toutefois, à titre d'exceptions à ce principe général, il convient de prendre en compte les éléments suivants :

  • En cualquier transacción económica, cuando alguna de las partes sea empresario o profesional, sólo se podría abonar el precio pactado en dinero en efectivo cuando el importe de la operación fuere inferior a 2.500 euros.

    <ejemplo>Siguiendo nuestro ejemplo anterior, si en este caso David es un profesional autónomo, propietario de una tienda de venta de bicicletas, esa misma transacción (recordemos, la compraventa de una bicicleta de 3.000 euros) ya no se podrá abonar en efectivo, pues una de las partes es un profesional o empresario.<ejemplo>
  • Y, asimismo, hay que tener en cuenta además que, si el pagador de la operación es una persona que no tiene su domicilio fiscal en España (con independencia de que sea un particular), sólo podrá abonar en efectivo operaciones de importe inferior a 15.000 euros.

    <ejemplo>Así pues, por ejemplo, si Pierre, un ciudadano francés que vive en Lion, que viene de vacaciones un mes a su segunda residencia de Palamós, desea comprar un coche que es propiedad de su amigo Joan (Español residente en Palamós), y el precio de venta pactado es de 20.000 euros, aunque ambos sean particulares, como Pierre tiene su residencia fiscal en Francia y la operación es superior a 15.000 euros, el pago del precio no se podrá realizar en efectivo.<ejemplo>

Quelle est la limite actuelle pour les paiements en espèces en Espagne ?

Actuellement, la récente loi 11/2021 (ICI vous pouvez consulter le texte du règlement), a réduit les chiffres susmentionnés aux montants suivants :

  • Les transactions, où l'une des parties intervenantes agit en tant que commerçant ou professionnel, dont le montant est égal ou supérieur à 1 000 euros ou à sa contre-valeur en devises étrangères, ne peuvent être payées en espèces.
  • 10 000 euros ou son équivalent en devises étrangères lorsque le payeur est une personne physique qui peut prouver qu'elle n'est pas résidente fiscale en Espagne et qu'elle n'agit pas en qualité de commerçant ou de professionnel.

Donc, comme on peut le voir, à l'heure actuelle :

  • Dans les transactions entre particuliers, il n'y a toujours pas de limite aux paiements en espèces.
  • Lorsque l'une des parties à l'affaire ou à l'acte est un professionnel ou un entrepreneur, la limite est actuellement fixée à 1000 euros.
  • Si le payeur n'est pas résident fiscal en Espagne, la limite est fixée à 10 000 euros.

Comment faut-il compter les transactions pour déterminer si elles peuvent être payées en espèces ou non ?

Pour calculer la limite maximale de la transaction, au-delà de laquelle des espèces ne peuvent être versées, il faut, selon le règlement susmentionné, "additionner lesmontants de toutes les transactions ou de tous les paiements en lesquels la livraison de biens ou la prestation de services a pu être divisée".

Ainsi, pour savoir si une transaction peut ou non être payée en espèces, il faut regarder le prix total ou global du bien ou du service en question, et non les différents prix partiels qui peuvent être convenus.

<ejemplo>Así pues, siguiendo nuestro ejemplo anterior, en el que David, propietario de una tienda de bicicletas, vende a Eduard una bicicleta por 3.000 euros, aunque las partes pacten que el precio se abonará en 6 mensualidades de 500 euros, estos seis pagos no se pueden realizar en efectivo, porque el precio total de la operación es superior al límite actual de 1.000 euros.<ejemplo>


Ces limites affectent-elles les paiements effectués par l'intermédiaire des établissements de crédit ?

Non, car la loi stipule expressément que ces restrictions ne s'appliquent pas aux paiements et aux dépôts effectués dans les établissements de crédit, de sorte que les paiements en espèces de plus de 1 000 euros sont possibles, à condition qu'ils soient effectués au guichet sur le compte bancaire du destinataire de l'argent.


Lorsqu'une transaction ne peut être payée en espèces, y a-t-il autre chose à prendre en considération ?

En effet, la législation susmentionnée établit que, pour les transactions qui ne peuvent être payées en espèces, les parties aux transactions doivent conserver la preuve du paiement pendant une période de cinq ans à compter de la date du paiement, afin de prouver qu'il a été effectué par tout moyen de paiement autre que les espèces

De même, les parties impliquées dans la transaction sont tenues de fournir ces pièces justificatives à la demande de l'Agence d'administration fiscale de l'État (Agencia Estatal de Administración Tributaria).


Quels sont les autres aspects à prendre en compte lors d'un transfert de fonds ?

Au-delà des limites de paiement en espèces, il faut aussi savoir que la réglementation sur la prévention du blanchiment d'argent (ICI vous pouvez consulter le texte du règlement) impose à tout particulier souhaitant effectuer certains mouvements d'argent liquide de faire une déclaration préalable à l'Agence des impôts.

En particulier, cette déclaration doit être faite :

  • Pour les sorties ou entrées sur le territoire national de moyens de paiement d'un montant égal ou supérieur à 10 000 euros ou sa contre-valeur en devises étrangères.
  • Pour les mouvements sur le territoire national de moyens de paiement d'un montant égal ou supérieur à 100 000 euros ou l'équivalent en devises étrangères.

Si vous souhaitez en savoir plus, ICI vous pouvez consulter une page web informative de l'Agence des impôts sur le sujet, ainsi que le formulaire à remplir et à soumettre (ICI vous pouvez le trouver).


En espérant que cet article a fourni des informations intéressantes pour tous ceux qui souhaitent savoir quelles transactions peuvent être payées en espèces, et dans quelles limites, je reste à votre disposition pour vous aider à résoudre vos interrogations dans le cadre de vos transactions notariales.

Jesús Benavides Lima
Jesús Benavides Lima
Notaire de Barcelone

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